La empresa Hulera del Centro S.A. de C.V. decide adquirir un terreno para ampliar sus instalaciones con una superficie de 10,800 metros cuadrados a un precio de $125.00 pesos por metro cuadrado ,para tal operación adquiere un crédito con NAFINSA S.A. del 100% del valor del bien a un plazo de 3 semestres y una tasa de interés del 13% anual sobre saldos insolutos ,con pagos bimestrales .
Se realizan gastos de escrituración por $35,000.00 pesos ,se llevaron a cabo trabajos de mejora con un valor de $60,000.00 pesos se contrato a una Cia Constructora S.A. para realizar una barda de protección con un costo de $120,000.00 pesos .
LIBRO DIARIO NUM.1 DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA HULERA DEL CENTRO S.A. DE C.V.
FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
03/10/2003
01
TERRENOS
$1,500,427.17
TERRENO DE 10,800 MTS 2
ACREDDORES HIPOTECARIOS
$1,350,000.00
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
150,427.17
NAFINSA
compra de terreno a credito con intereses
sobre saldos insolutos a pagos bimestrales
04/10/2003
02
TERRENOS
35,000.00
TRAMITES
BANCOS
35,000.00
BCO BANAMEX
pago con ch/x s/ficha
04/10/2003
03
TERRENOS
60,000.00
REMODELACION
BANCOS
60,000.00
BCO.BANAMEX
pago con ch/x s/ficha
10/10/2003
04
TERRENOS
120,000.00
REMODELACION
BANCOS
120,000.00
BCO BANAMEX
pago con ch/x de la elaboracion de una barda
s/ficha y rbo.s/n°
03/12/2003
05
ACREEDORES HIPOTECARIOS
137,463.69
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
29,249.91
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/02/2004
06
ACREEDORES HIPOTECARIOS
140,442.06
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
26,271.54
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/04/2004
07
ACREEDORES HIPOTECARIOS
143,484.96
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
23,228.64
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/06/2004
08
ACREEDORES HIPOTECARIOS
146,593.79
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
20,119.81
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/08/2004
09
ACREEDORES HIPOTECARIOS
149,769.98
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
16,943.62
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/10/2004
10
ACREEDORES HIPOTECARIOS
153,015.00
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
13,698.60
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/12/2004
11
ACREEDORES HIPOTECARIOS
156,330.30
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
10,383.30
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/02/2005
12
ACREEDORES HIPOTECARIOS
159,717.45
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
6,996.15
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/04/2005
13
ACREEDORES HIPOTECARIOS
163,178.00
NAFINSA
INTERESES POR PAGAR
3,535.60
BANCOS
166,713.60
BCO BANAMEX
pago de acreedores con ch/x s/ficha
03/04/2005
14
ACREEDORES HIPOTECARIOS
4.77
NAFINSA
CAJA
4.77
pago de acreedores en efvo s/nota
SUMAS IGUALES
$3,215,854.34
$3,215,854.34
FORMULAS PARA SACAR EL INTERES Y PAGO SOBRE SALDOS INSOLUTOS
-9
1,350,000.00
R = 1 - ( 1 + TR )
TR
-9
R = 1 - ( 1 + 0.13 / 6 )
0.0216666
R = 1 - 0.8245499
0.0216666
R = .01754501
0.0216666
R = 8.0977218
R =
1,350,000.00
8.0977218
R =
166,713.60
TABLA DE AMORTIZACIÓN
FECHA
PAGO
INTERES
AMORTIZACION
SALDO
0
$1,350,000.00
1
$166,713.60
$29,249.91
$137,463.69
1,212,536.31
2
166,713.60
26,271.54
140,442.06
1,072,094.25
3
166,713.60
23,228.64
143,484.96
928,609.29
4
166,713.60
20,119.81
146,593.79
782,015.50
5
166,713.60
16,943.62
149,769.98
632,245.52
6
166,713.60
13,698.60
153,015.00
479,230.53
7
166,713.60
10,383.30
156,330.30
322,900.23
8
166,713.60
6,996.15
159,717.45
163,182.78
9
166,713.60
3,535.60
163,178.00
4.77
9
4.77
0.00
4.77
0.00
TOTALES
$1,500,427.17
$150,427.17
$1,350,000.00
para el calculo de los intereses sobre saldos insolutos se debe de realizar una tabla de amortización como la que se muestra ,el cual el valor de la deuda se le multiplicara el porcentaje de interés correspondiente a cada pago en forma decimal por ejemplo : 1,350,000 x 0.0216666 = 29,249.91 esto representaría los intereses correspondientes al primer pago y se resta al valor del pago que se esta efectuando que es de $166,713.60 , el cual da $137,463.69 que corresponde al pago que en realidad se esta cargando a al cuenta acreedora ,este procedimiento tiene la naturaleza de su movimiento el cual se basa en que los pagos nominales que se efectúan al acreedor son iguales ,pero que su valor de amortización de la deuda como el de los intereses son diferentes, en los intereses van disminuyendo y la amortización de la deuda va aumentando ,pero su valor nominal de cada pago es el mismo .
CUENTAS T
TERRENOS
ACREEDORES DIVERSOS
1)
$1,500,427.17
5)
$137,463.69
$1,350,000.00
(1
2)
35,000.00
6)
140,442.06
3)
60,000.00
7)
143,484.96
4)
120,000.00
8)
146,593.79
1,715,427.17
9)
149,769.98
10)
153,015.00
11)
156,330.30
12)
159,717.45
13)
163,178.00
14)
4.77
1,350,000.00
1,350,000.00
INTERESES POR PAGAR
BANCOS
5)
$29,249.91
$150,427.17
(1
$35,000.00
(¿?
6)
26,271.54
60,000.00
(3
7)
23,228.64
120,000.00
(4
8)
20,119.81
166,713.60
(5
9)
16,943.62
166,713.60
(6
10)
13,698.60
166,713.60
(7
11)
$10,383.30
166,713.60
(8
12)
6,996.15
166,713.60
(9
13)
3,535.60
166,713.60
(10
150,427.17
150,427.17
166,713.60
(11
166,713.60
(12
166,713.60
(13
CAJA
$1,715,422.40
$4.77
(14
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