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  => Contabilizacion de la mano de obra
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  => Prorrateo de los gastos indirectos de produccion
  => Contabilizacion de los gastos de operacion
  => Contabilizacion de otros gastos e impuestos
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  => Sistema de control por ordenes de produccion
  => Sistemas de control por procesos de produccion
  => Estado de resultados del costo de produccion
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Control de materiales
El control de materiales antes de transformarse requiere de la intervención de cuando menos ,de los siguientes departamentos.
·        Compras.
·        Almacén.
·        Producción
·        Contabilidad.


solicitud de compra (requisicion de compra).
            Es el documento que recibe el área de compras donde se le informa la falta de material para poder realizar las actividades dentro de un departamento.
            El almacenista formula la solicitud de compra al departamento respectivo,con la autorización del superintendente ,indicando con la mayor precisión posible los materiales que se necesitan en cantidad,calidad,y plazo de recepción,
            La aprobación del superintendente es importante ,ay que dicha persona es quien controla la producción y así el almacenista ,cuando ve que su existencia ha llegado al mínimo o le falta poco para ello ,procurara recabar la aprobación para que surta con toda oportunidad la mercancía ,por que de lo contrario podría sobrevenir la paralización de la producción.
            La solicitud de compra deberá hacerse cuando menos en tres tantos:el original para el departamento de compras, el duplicado para el departamento de contabilidad. y el triplicado para el almacenista.
 
SOLICITUD DE COMPRA
 
 
 
 
 
Cuernavaca,Mor a
 
de
 
de
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ROGAMOS SERVIR COMPRAR LO SIGUIENTE
 
 
 
 
DESCRIPCION DEL
ARTICULO
UNIDAD
CANTIDAD
FECHA DE
ENTREGA
OBSERVACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FORMULO
 
 
Vo.Bo.
 
 
ENTERADO
 
 
 
 
 
 
 
Almacenista
 
Superintendente
 
Depto. De compras
 
 
pedido.
Al recibir el departamento de compras la solicitud, procederá desde luego a formular el pedido correspondiente ,prestando mayor atención a las solicitudes que vengan con carácter urgente.
El pedido se hará al proveedor que mejores precios y condiciones otorgue ,considerando el factor puntualidad .
El pedido se deberá de realizar cuando menos en cuatro tantos:original al proveedor,el duplicado al almacenista, triplicado para contabilidad, y cuadriplicado para el departamento de compras.

No termina la función del departamento de compras hasta que el pedido haya sido surtido ,esto quiere decir que después de haberlo formulado y remitido,debera de insistir el jefe del departamento de compras hasta que el proveedor lo haya surtido.
 
 
COMPAÑIA "X" S.A. DE C.V.
PEDIDO
 
 
 
 
 
 
PROVEEDOR_______________________
FECHA_______________________________
DOMICILIO_________________________
NO.NOTA DE ENTRADA_________________
POBLACION_______________________
SOLICITUD DE COMPRA_________________
 
 
 
 
 
 
Rogamos a ustedes surtirnos en un plazo de ______________lo siguiente.
 
ARTICULO
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
VALOR
TOTAL
OBSERVACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Condiciones :C.O.D.CONTRA DOCUMENTOS ,CREDITO ABIERTO.
NOTA:
Indicamos que en caso de no surtir nuestra solicitud en el plazo estimado ,sírvase comunicarlo al teléfono :________________________
Suplicamos que al entregar la mercancía a nuestro almacén ,acompañe cuando menos original y ___ copias de su remisión con precios y valores.
El pago de este pedido se hará contra factura original de su remisión(es) debiéndose presentar dicho documento a revisión los días ____de cada semana de las _____hs. suplicamos anexar a la factura la remisión firmada ,recibida por el almacenista ,además el pedido correspondiente.
 
 
                   PROVEEDOR                                                           DEPARTAMENTO DE COMPRAS
 
    __________________________                                                       ________________________________
      RECIBI (NOMBRE Y FECHA )                                                                               GERENTE
 
 
 
 
Recepción.
Esta función corresponde al almacenista ,quine deberá de cerciorarse de que los materiales que recibe le proveedor estén de acuerdo con lo solicitado ,según con el siguiente procedimiento.
o       Confrontando las notas de remisión del proveedor con la copia del pedido y la solicitud de compra , a efecto de percatarse de que la remesa se ajusta a lo solicitado.
o       Deberá de revisar físicamente que los materiales que se reciben corresponden a lo especificado en el pedido, en cuanto a calidad y cantidad.
o       De encontrarse a satisfacción la remesa del proveedor ,el almacenista pondrá un sello de recibido junto con un formato de recepción de las mercancías dada la redundancia .con los siguientes datos:
o       Fecha de recepción.
o       Fecha de entrega.
o       Calidad.
o       Observaciones.
o       Firma del almacenista.
Guarda.
Una vez recibida la mercancía a satisfacción ,el almacenista deberá proceder a su guarda ,de acuerdo con el tipo y naturaleza ,en anaqueles ,armarios, o estibándola, de manera que sea fácil su manejo y recuento .
El control de los materiales en existencia ,podrá llevarse en el propio almacén o bodega, en tarjetas u hojas sueltas o también en etiquetas pero a base de unidades.En contabilidad este control se llevara a cabo por los mismos medios antes mencionados pero su control se llevara a cabo en unidades y valores ,para entender mejor este control de los materiales

Estas tarjetas de control de materiales se deberá de realizar por cada material .
 
 
 
 
 
 
TARJETA A BASE DE UNIDADES
( Para el almacén )
 
 
 
 
 
 
ARTICULO__________________________
REFERENCIA________________________
ESPECIFICACION____________________
CLASE______________________________
MAXIMO____________________________
UNIDAD_____________________________
MINIMO____________________________
 
 
 
FECHA
N°.REMISION O
N°. DE VALE
MOVIMIENTO EN UNIDADES
OBSERVACIONES
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TARJETA A BASE DE UNIDADES Y VALORES
 
( Para el contabilidad )
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ARTICULO_________________________
REFERENCIA________________________
 
 
 
ESPECIFICACION____________________
CLASE_____________________________
 
 
 
MAXIMO____________________________
 
UNIDAD____________________________
 
 
 
 
 
MINIMO____________________________
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FECHA
POLIZA
N°.REMISION O
N°. DE VALE
MOVIMIENTO EN
UNIDADES
PRECIO
VALORES
OBSERVACIONES
ENTR.
SAL.
EXIST.
ENT.
PROM.
DEBE
HABER
SALDO
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Devolucionesa proveedores.
Estas se operan en diferente forma ,según la época en que se realizo la devolución.
·        INMEDIATAS: Cuando al estarse recibiendo los materiales ,el almacenista o en el departamento de control de calidad, rechazan aquellos materiales que no reúnen las condiciones requeridas .El almacenista hará la anotación en el original y copia de la remisión del proveedor ,haciendo que firme el representante de este ,de recibido por la devolución ;en las propias remisiones.

·        POSTERIORES: Cuando después de haberse considerado como buena la entrada de los materiales ,por diversas circunstancias y previa comunicación al proveedor ,se acuerde la devolución de los materiales .
Es conveniente formular una nota de devolución en cuatro tantos riginal al proveedor ,duplicado para el departamento de compras, triplicado para el departamento de contabilidad y cuadruplicado para el almacén.
Al hacerse la devolución ,firmara ,a la hora de entrega ,de recibido ,el representante del proveedor y ,de entregado ,el almacenista ,ver el formato de nota de devolución del almacén de materiales .
 
                NOTA DE DEVOLUCION DEL ALMACEN DE MATERIALES         N°.________
 
 
 
 
 
 
PROVEEDOR________________________
FECHA____________________________
DIRECCION__________________________
 
 
 
Nuestra orden de compra num.__________
Remision de uds.num._________________
Los siguientes materiales son devueltos a ustedes por las siguientes razones :
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CLASE DE MATERIAL
CANTIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALMACENISTA
 
CONTROL DE
CALIDAD
SUPERINTENDENTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Entradade los materiales al almacén.
El almacenista formulara diariamente un resumen de entradas al almacén de materiales ,anexándole las notas de entrada al almacén ,
Este reporte deberá de hacerse en tres tantos:original para el departamento de contabilidad ,anexando las remisiones (copias de los proveedores),duplicado para el departamento de compras para su conocimiento,triplicado para el almacenista ,con el cual dará movimiento al auxiliar respectivo de cada material.
En el documento de “resumen de entradas al almacén de materiales”,deberá ser llenado por el almacenista relativo solamente a las unidades ,dejando que el departamento de contabilidad llene las columnas correspondientes a los valores,
 
COMPAÑIA "Z" S.A.
                                   NOTA DE ENTRADA AL ALMACEN
No._______
 
 
 
 
 
 
 
 
FECHA_______________________________________
PROVEEDOR_________________________________________________________
NUESTRO PEDIDO No.________DEL_______________DE____________DE________
SU REMISION No._________DEL__________________DE____________DE________
 
 
 
 
 
 
MATERIAL
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
IMPORTE
CLAVE
DESCRIPCION
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ALMACENISTA
 
DEPTO DE COSTOS
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDAD
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESUMEN DE ENTRADAS AL ALMACEN DE MATERIALES
 
 
 
 
 
 
No.________
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
No.FACTURA
O REMISION
NUMERO DE
ENTRADA
PROVEEDOR
ARTICULO
UNIDAD
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
CREDITO
CONTADO
APLICACION
ALMACEN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


















Suministro de los materiales.
|           Este se efectuara contra vales o requisiciones formulados por el departamento de respectivo (centros de control ),y autorizados por el superintendente o jefe de producción ,es decir, que toda salida de materiales deberá de estar amparada por un vale o requisición siendo responsabilidad del almacenista entregar cualquier material sin este requisito.
            El original del vale de salida del almacén de materiales ,llega al departamento de contabilidad sin los datos relativos a valores ,y contabilidad o departamento de costos dependiendo de la organización de la empresa, es en donde se hace la valuación de los materiales de acuerdo con el procedimiento que se tenga establecido,


 
VALE DE SALIDA DEL ALMACEN DE MATERIALES
 
 
 
 
No.________
 
 
 
 
 
 
 
FECHA____________________________________________________
Sírvase suministrar los siguientes materiales:
 
 
 
 
 
 
 
 
ARTICULO
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
IMPORTE
ORDEN
OBSERVACIONES
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUPERINTENDENTE
 
JEFE DEL DEPTO. SOLICITANTE
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Valuaciónde las salidas del almacén .
Los métodos mas conocidos y adecuados para la valuación de los materiales son :
  • Primeras Entradas, Primeras Salidas. (PEPS).
  • Ultimas Entradas , Primeras Salidas , (UEPS).
  • Precio Promedio.
Estos métodos de valuación de materiales no se debe de confundir con el manejo del almacén , si no estos son cálculos realizados por contabilidad o por el departamento de costos ,con la finalidad de saber cuanto nos cuesta los materiales ,en el procedimiento que mas convenga .
Para entender mejor lo anterior ,por ejemplo ,el procedimiento UEPS, no se maneja en la rotación de los materiales u artículos, si no en los costos , ya que si se usara este procedimiento ocasionaría mermas , sin embargo el procedimiento PEPS, si se maneja en la rotación de los materiales u artículos , pero no confundir entre método de valuación y método de rotación .

Primerasentradas ,primeras salidas ( PEPS ).
Esta técnica es lo contrario del anterior ,en este método se valúan las salidas de los materiales a precio de las primeras entradas ,hasta agotarlas ,siguiendo con el precio de la entradas inmediatas que continúan y así sucesivamente .Esta técnica es recomendable cuando los precios de los materiales están hacia la baja ,y no resulta aplicable este método en el ciclo económico de inflación ya que no se recomienda por que trae como consecuencia un aumento en el valor del inventario final y una disminución en el costo de la mercancía vendida ,que restando de las ventas netas ,arroja una mayor utilidad bruta


TARJETA DE ALMACEN
 
No
 
ARTICULO:
 
 
 
CLAVE DEL ARTICULO:
 
ALMACEN
 
CASILLERO No.
 
UNIDAD
 
 
LIMITES
FECHA
 
MINIMO
MAXIMO
FECHA
 
MINIMO
MAXIMO
REVISADOS EN
 
 
 
 
 
 
 
 
FACTURA No.
UNIDADES
COSTOS
VALORES
REMISION No.
ORDEN
ENTRADA
SALIDA
EXISt
UNITARIO
MEDIO
DEBE
HABER
SALDO
F.7252
200
 
200
$15.00
 
$3,000.00
 
$3,000.00
F.7265
500
 
700
12.00
 
6,000.00
 
9,000.00
F.7298
1000
 
1700
10.00
 
10,000.00
 
19,000.00
V.S.051
 
200
1500
15.00
 
 
$3,000.00
16,000.00
V.S.051
 
100
1400
12.00
 
 
1,200.00
14,800.00
V.S.060
 
200
1200
12.00
 
 
2,400.00
12,400.00
V.S.072
 
200
1000
12.00
 
 
2,400.00
10,000.00
V.S.072
 
200
800
10.00
 
 
2,000.00
8,000.00
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Ultimas entradas, primeras salidas ( UEPS ).
Esta técnica consisten en evaluar las salidas del almacén ,utilizando los precios de las ultimas entradas ,hasta agotar las existencias cuya entrada es la mas reciente ,como se dijo al principio de este tema ,que la utilización de estos métodos solo se refiere al registro y no al movimiento físico de los materiales.
De acuerdo con este método ,las existencias quedan valuadas a los precios mas antiguos y concordando con el pensamiento conservador ,esta técnica se recomienda utilizar cuando los precios de los materiales van hacia la alza ,en el ciclo de prosperidad e inflación


TARJETA DE ALMACEN
No
 
ARTICULO:
 
 
 
CLAVE DEL ARTICULO:
 
ALMACEN
 
CASILLERO No.
 
UNIDAD
 
 
LIMITES
FECHA
 
MINIMO
MAXIMO
FECHA
 
MINIMO
MAXIMO
REVISADOS EN
 
 
 
 
 
 
 
 
FACTURA No.
UNIDADES
COSTOS
VALORES
REMISION No.
ORDEN
ENTRADA
SALIDA
EXISt
UNITARIO
MEDIO
DEBE
HABER
SALDO
F.7252
1000
 
1000
$10.00
 
$10,000.00
 
$10,000.00
F.7265
500
 
1500
12.00
 
6,000.00
 
16,000.00
F.7298
200
 
1700
15.00
 
3,000.00
 
19,000.00
V.S.051
 
200
1500
15.00
 
 
3,000.00
16,000.00
V.S.060
 
300
1200
12.00
 
 
3,600.00
12,400.00
V.S.072
 
200
1000
12.00
 
 
2,400.00
10,000.00
V.S.072
 
400
600
10.00
 
 
4,000.00
6,000.00
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Preciopromedio.
Consisten en dividir el valor final de la existencia ,entre la suma de las unidades habidas ,con lo que se obtiene un costo unitario promedio, o también se puede determinar sumando a la existencia anterior ,en unidades ,las entradas menos las salidas ,y el resultado entre la suma de sus valores correspondientes ,
Los precios promedios pueden ser constantes o periódicos .
Son periódicos ,cuando el precio promedio ,se obtiene de tiempo en tiempo ,y puede ser semanal ,decenal ,quincenal ,etc. El objetivo que se persigue es lograr cierta rigidez de precio promedio para determinados periodos ,estimándose que las fluctuaciones son de poca cuantía .
Esta técnica no es recomendable en épocas de inflación y de deflación ,si no mas bien cuando hay constantes variaciones en los precios.
Son constantes ,cuando cada entrada origina la obtención inmediata del precio promedio

TARJETA DE ALMACEN
 
 
 
No
 
 
ARTICULO:
 
 
 
CLAVE DEL ARTICULO:
 
 
ALMACEN
 
CASILLERO No.
 
UNIDAD
 
 
 
LIMITES
FECHA
 
MINIMO
MAXIMO
FECHA
 
MINIMO
MAXIMO
 
REVISADOS EN
 
 
 
 
 
 
 
 
 
FACTURA No.
REMISION No.
ORDEN
UNIDADES
COSTOS
VALORES
ENTRADA
SALIDA
EXISt
UNITARIO
MEDIO
DEBE
HABER
SALDO
 
 
100
 
100
$10.00
 
$1,000.00
 
$1,000.00
 
 
50
 
150
12.00
$10.66
600.00
 
1,600.00
 
 
 
20
130
10.66
 
 
213.20
1,386.80
 
 
200
 
330
11.00
10.87
220.00
 
3,586.80
 
 
 
100
230
10.87
 
 
1,087.00
2,499.80
 
 
100
 
330
10.00
10.60
1,000.00
 
3,499.80
 
 
 
100
 
10.60
 
 
1,060.00
2,439.80
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
Inventarios .
            En la manera tradicional de llevar el control de inventarios ,es imperiosa la necesidad de hacer recuentos físicos , de los inventarios para ejercer un ajuste complementario de los materiales ,de los artículos terminados ,y de la producción en si , independientemente de si se tiene o no que cubrir requisitos fiscales .
            Esta manera de controlar los inventarios se da el termino tradicional como sinónimo de anticuado ,ya que con la nueva técnica de control de inventarios adaptada en los nuevos almacenes ,el uso de just in time  o “justo a tiempo”,no se hace un recuento físico de la existencia del almacén por que no hay inventarios .
            Otro método nuevo y novedoso del control de los materiales y de los artículos terminados a precio de costos ,es el uso del método contable de inventarios perpetuos ,para llevar a cabo este control deberá existir registros auxiliares en donde se lleva registrado el historial de sus movimientos e incluso puede utilizarse control doble ,es decir, que el almacenista maneje un auxiliar a base de unidades y contabilidad un auxiliar de los movimientos a base de unidades y valores , para ejemplo de estos auxiliares
            Al usar el método anterior es necesario efectuar verificaciones constantes ,confrontando las tarjetas auxiliares contra las existencias físicas , hasta lograr que en el transcurso del ejercicio pueda comprobarse ,por este procedimiento un gran volumen de existencias
Es conveniente que aun utilizando este método de control de inventarios perpetuos , al finalizar el ejercicio de realice un recuento físico del almacén , que puede pero no debe traer como consecuencia la paralización de las actividades de la empresa .
            Cabe declarar que la toma física de los inventarios debe de extenderse a la producción en proceso , semielaborada, terminada ,la que se tenga en poder de terceros ,y la de consignación ,separándola ,por lo que dicha acción no es exclusiva de los materiales .
            Es importante determinar correctamente el inventario , sorbe todo en la parte de la valuación ,respetando básicamente los lineamientos contables y conciliar con lo fiscal ,encuadrando la información a las necesidades propias ,cuidando que no existan errores aritméticos o equivocadas determinaciones del costo unitario ,lo cual nos va a servir para :
·        no inflar los inventarios con valores irreales , lo que traería como consecuencia una disminución en el costo de producción y en el costo de producción de lo vendido .
·        tomar decisiones con bases confiables .
           
            para el eficiente manejo del control del almacén se recomienda tener la preparación del inventario físico :
PREPARACION DEL INVENTARIO FISICO :
            Es indispensable procurar ciertas medidas antes de dirigirse al recuento físico de los inventarios en el cual se citan a continuación las mas importantes :
1.      Plantación de la toma de inventario físico ,en la que se definirá la fecha conveniente para realizarla ,la división del trabajo ,la asignación de responsabilidades ,la gente idónea a utilizar ,la papelería ,los instrumentos ,el entrenamiento y los reportes que se requerirán básicamente .
2.      Que no existan entradas al almacén pendientes de registrarse .
3.      Que no existan salidas del almacén sin registrarse .
4.      Se acomodaran las existencias de tal manera ,que los materiales de cierto tipo o clase estén en un solo lugar .
5.      Se pondrán separados , y deberán inventariarse en igual forma , los materiales a vistas ,en deposito ,en comisión ,etc, es decir ,las existencias que no sean propiedad de la empresa .
6.      Para el recuento físico ,con dos conteos ,se sugiere se utilice el tipo de tarjeta o algo substituto que corresponda como al documento que se muestra como ejemplo.
7.      Se preparan listas con los nombres de los materiales escritos a maquina ,en original y dos copias ,con base a los registros del almacén que se llevan en la contabilidad ;una de las copias servirá ,para que por parejas ,se anoten los resultados físicos ,una persona contando ,midiendo o pesando y otra persona anotando .
8.      Los borradores del inventario se pasaran a los originales con la mayor claridad posible ,evitando tachaduras.
9.      Se procurara no recibir en época de inventario algún material de los proveedores ,si se recibiera no integrarlo al mismo .
10.No se despachara, para consumo u otro objeto ,material en época de inventario y de hacerlo ,se controlara la salida .
 

1.      Se elaboran cedulas de trabajo ,para determinar y plasmar diferencias , las cuales tendrán básicamente los siguientes datos : fecha , clave del articulo, nombre ,unidades ,cantidad contada , cantidad según el registro auxiliar ,diferencias de mas o menos ,según el inventario ,precio , valor según el registro auxiliar , valor del inventario , diferencias de mas o de menos según el inventario .
2.      Si el inventario se realizo antes de la fecha del cierre del ejercicio ,como es usual , se hará una conciliación entre los datos de las fechas ,para efectuar el ajuste respectivos .
Para obtener un concentrado del inventario físico ,se utiliza un formato llamado “cedula de trabajo para la determinación de las diferencias de inventarios”.
En este documento se registra el recuento de existencias y al comparación con los auxiliares correspondientes .
Para expresar y entender mejor se presenta un ejemplo y se sugiere ver el formato del documento ,figura 5.7.
El documento anterior permite hacer una clasificación del inventario ,respecto al grado de aprovechamiento o utilización en la producción ,clasificando dicho recuento en los siguientes grupos :
·        Material de movimiento constante .
·        Material de movimiento lento .
·        Material inmovilizado .
 
La cuantificación de los grupos anteriores ,servirá para mostrar a la dirección de la empresa , la forma de la inversión en existencia , de donde se obtendrá conclusiones en beneficio de la mejor marcha de la entidad .
La clasificación del recuento es básica para la valuación de los inventarios ,ya que puede no tener igual valor que aquellos materiales quietos en el ejercicio , que los de movimiento constante , puestos que los de material inmovilizado , quizá necesariamente deberán ser castigadas en su monto ,por obsolescencia, quizá inservibles .
            Para que no ocurra esto se deberá de tener un control riguroso de la rotación de los inventarios .
 
 
 
TARJETA PARA INVENTARIO FISICO
No.
2
No.
1
No.
Para uso exclusivo de contab
 
PARTE NUM.
LOCALIZACION
PARTE NUM.
LOCALIZACION
Cta de mayor
Sub-cuenta
DESCRIPCION
DESCRIPCION
EXISTENCIAS
 
inventario
físico
tarjeta
 
RECUENTO FISICO
RECUENTO FISICO
 
 
CANTIDAD
UNIDAD
CONTADO POR
CANTIDAD
UNIDAD
CONTADO POR
 
 
 
VALUACION INVENTARIO
FISICO
ANOTAQCIONES
ANOTAQCIONES
talón de
identificación
SOBRANTE
FALTANTE
 
SEGUNDO CONTEO
SEGUNDO CONTEO
$
$
 
 
 
 
 
LISTA DE INVENTARIOS
FECHA
 
HOJA NUM.
 
 
DEPARTAMENTO
LOCALIZACION
CONTADO POR:
ANOTADO POR:
PRECIO UNITARIO ANOTADO POR :
MULTIPLICACIONES Y SUMAS HECHAS POR :
REVISADO POR
NUMERO
DESCRIPCION
CANTIDAD
UNIDAD
PRECIO
OPERACIONES ARITMETICAS
UNITARIO
PARCIAL
TOTAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 






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