Comprende las operaciones habidas desde que el producto fue fabricado hasta que se es puesto en manos del cliente ; el cual integra los gastos que corresponden a las erogaciones por remuneración de vendedores , comisiones de vendedores , sueldo del personal de ventas, gastos de oficina de ventas ( renta ,luz, teléfono, etc.), publicidad y propaganda , gastos de transporte , gastos del almacén de artículos terminados ,etc.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE DISTRIBUCION
(COSTOS DE VENTAS)
EROGACIONES
PRIMER CUATRIMESTRE
SEGUNDO CUATRIMESTRE
SEGUNDO CUATRIMESTRE
TOTAL ANUAL
ENERO-ABRIL
MAYO-AGOSTO
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
RENTA
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 108,000.00
$ 108,000.00
SUELDO DEL GERENTE DE VENTAS
$ 45,000.00
$ 45,500.00
$ 45,000.00
$ 45,500.00
$ 45,000.00
$ 45,500.00
$ 135,000.00
$ 136,500.00
SUELDOS DE SECRETARIAS
$ 30,000.00
$ 32,500.00
$ 30,000.00
$ 32,500.00
$ 30,000.00
$ 32,500.00
$ 90,000.00
$ 97,500.00
SUELDO DE VENDEDORES
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 105,000.00
$ 105,000.00
SUELDO DE ALMACENISTAS
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 135,000.00
$ 135,000.00
DEPRESICION DEL EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 9,000.00
$ 9,000.00
SUMA
$ 194,000.00
$ 197,000.00
$ 194,000.00
$ 197,000.00
$ 194,000.00
$ 197,000.00
$ 582,000.00
$ 591,000.00
GASTOS VARIABLES
LUZ
$ 12,000.00
$ 12,500.00
$ 13,000.00
$ 14,000.00
$ 18,000.00
$ 19,000.00
$ 43,000.00
$ 45,500.00
TELEFONO
$ 9,600.00
$ 10,300.00
$ 8,600.00
$ 8,000.00
$ 10,000.00
$ 12,500.00
$ 28,200.00
$ 30,800.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
$ 36,000.00
$ 38,000.00
$ 35,000.00
$ 32,000.00
$ 42,000.00
$ 48,000.00
$ 113,000.00
$ 118,000.00
GASTOS DE TRANSPORTE
$ 13,000.00
$ 8,000.00
$ 12,000.00
$ 16,000.00
$ 20,000.00
$ 15,000.00
$ 45,000.00
$ 39,000.00
PAPALERIA Y UTILES DE OFICINA
$ 5,000.00
$ 4,500.00
$ 6,000.00
$ 5,000.00
$ 8,000.00
$ 8,100.00
$ 19,000.00
$ 17,600.00
SUMA
$ 75,600.00
$ 73,300.00
$ 74,600.00
$ 75,000.00
$ 98,000.00
$ 102,600.00
$ 248,200.00
$ 250,900.00
TOTAL
$ 269,600.00
$ 270,300.00
$ 268,600.00
$ 272,000.00
$ 292,000.00
$ 299,600.00
$ 830,200.00
$ 841,900.00
PRSUPUESTO DE COSTO DE ADMINISTRACION
En este presupuesto , se incluyen aquellos gastos que se derivan directamente de las funciones de dirección y control de las diversas actividades de la empresa , los gastos que se erogan tradicionalmente son : sueldo del gerente general , de recursos humanos , contador , secretarias , pago de honorarios a consejeros , gastos de representación de ejecutivos administrativos , sueldo de auxiliares y asistentes de oficina , del pago de los gastos de oficina , tales como , teléfono, luz , papelería y útiles, etc.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE ADMINISTRACION
(COSTOS DE ADMINISTRACION)
EROGACIONES
PRIMER CUATRIMESTRE
SEGUNDO CUATRIMESTRE
SEGUNDO CUATRIMESTRE
TOTAL ANUAL
ENERO-ABRIL
MAYO-AGOSTO
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
RENTA
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 108,000.00
$ 108,000.00
SUELDO DEL GERENTE GENERAL
$ 45,000.00
$ 45,500.00
$ 45,000.00
$ 45,500.00
$ 45,000.00
$ 45,500.00
$ 135,000.00
$ 136,500.00
SUELDOS DE SECRETARIAS
$ 30,000.00
$ 32,500.00
$ 30,000.00
$ 32,500.00
$ 30,000.00
$ 32,500.00
$ 90,000.00
$ 97,500.00
SUELDO DE CONTADOR
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 35,000.00
$ 105,000.00
$ 105,000.00
SUELDO DEL GERENTE DE RECURSOS HUMANOS
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00
$ 135,000.00
$ 135,000.00
DEPRESICION DEL EQUIPO DE COMPUTO
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 9,000.00
$ 9,000.00
SUMA
$ 194,000.00
$ 197,000.00
$ 194,000.00
$ 197,000.00
$ 194,000.00
$ 197,000.00
$ 582,000.00
$ 591,000.00
GASTOS VARIABLES
LUZ
$ 12,000.00
$ 12,500.00
$ 13,000.00
$ 14,000.00
$ 18,000.00
$ 19,000.00
$ 43,000.00
$ 45,500.00
TELEFONO
$ 9,600.00
$ 10,300.00
$ 8,600.00
$ 8,000.00
$ 10,000.00
$ 12,500.00
$ 28,200.00
$ 30,800.00
HONORARIO DE ABOGADOS
$ 36,000.00
$ 38,000.00
$ 35,000.00
$ 32,000.00
$ 42,000.00
$ 48,000.00
$ 113,000.00
$ 118,000.00
HONORARIOS A CONSEJEROS
$ 13,000.00
$ 8,000.00
$ 12,000.00
$ 16,000.00
$ 20,000.00
$ 15,000.00
$ 45,000.00
$ 39,000.00
PAPALERIA Y UTILES DE OFICINA
$ 5,000.00
$ 4,500.00
$ 6,000.00
$ 5,000.00
$ 8,000.00
$ 8,100.00
$ 19,000.00
$ 17,600.00
SUMA
$ 75,600.00
$ 73,300.00
$ 74,600.00
$ 75,000.00
$ 98,000.00
$ 102,600.00
$ 248,200.00
$ 250,900.00
TOTAL
$ 269,600.00
$ 270,300.00
$ 268,600.00
$ 272,000.00
$ 292,000.00
$ 299,600.00
$ 830,200.00
$ 841,900.00
PRESUPUESTO DE COSTO DE FINANCIAMIENTO
En este presupuesto se incluyen los gastos y productos financieros tales como :
Productos financieros :
Intereses cobrados .
Descuentos ganados
Utilidades obtenidas en cambio de moneda .
Intereses moratorios
Gastos financieros :
Intereses pagados
Descuentos concedidos a clientes
Perdidas obtenidas en cambio de moneda
Gastos de situación
Intereses moratorios a cargo de la empresa
PRESUPUESTO DE COSTOS DE FINANCIEROS
(GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS)
EROGACIONES
PRIMER CUATRIMESTRE
SEGUNDO CUATRIMESTRE
SEGUNDO CUATRIMESTRE
TOTAL ANUAL
ENERO-ABRIL
MAYO-AGOSTO
SEPTIEMBRE-DICIEMBRE
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
PRESUPUESTO
REAL
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
$ 2,500.00
$ 2,800.00
$ 3,000.00
$ 2,800.00
$ 4,000.00
$ 4,800.00
$ 9,500.00
$ 10,400.00
INTERESES MORATORIOS A CARGO DE LA EMPRESA
$ 3,000.00
$ 2,800.00
$ 3,100.00
$ 2,500.00
$ 3,000.00
$ 3,000.00
$ 9,100.00
$ 8,300.00
DESCUENTOS CONCEDIDOS A CLIENTES
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 8,000.00
$ 3,000.00
$ 4,000.00
$ 23,000.00
$ 22,000.00
PERDIDA EN CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA
$ 1,200.00
$ 800.00
$ 1,000.00
$ 1,100.00
$ 1,200.00
$ 950.00
$ 3,400.00
$ 2,850.00
SUMA
$ 16,700.00
$ 16,400.00
$ 17,100.00
$ 14,400.00
$ 11,200.00
$ 12,750.00
$ 45,000.00
$ 43,550.00
PRODUCTOS FINANCIEROS
INTERESES COBRADOS
$ 25,000.00
$ 23,000.00
$ 12,000.00
$ 11,000.00
$ 12,000.00
$ 15,000.00
$ 49,000.00
$ 49,000.00
DESCUENTOS GANADOS
$ 3,000.00
$ 15,000.00
$ 1,200.00
$ -
$ 13,000.00
$ 15,000.00
$ 17,200.00
$ 30,000.00
UTILIDAD EN CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA
$ 1,200.00
$ 1,260.00
$ 1,300.00
$ 1,112.00
$ 1,500.00
$ 1,350.00
$ 4,000.00
$ 3,722.00
SUMA
$ 29,200.00
$ 39,260.00
$ 14,500.00
$ 12,112.00
$ 26,500.00
$ 31,350.00
$ 70,200.00
$ 82,722.00
COSTO FINANCIERO
$ 12,500.00
$ 22,860.00
-$ 2,600.00
-$ 2,288.00
$ 15,300.00
$ 18,600.00
$ 25,200.00
$ 39,172.00
En este caso el costo financiero resulto ser positivo ya que la resta entre los gastos financieros y los productos financieros resulto en positivo , es decir en nuestro estado de resultado , esto se reflejaría como un producto financiero, es decir, en vez de restarlo a nuestra utilidad de operación la sumariamos.
PRESUPUESTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
La preparación de este presupuesto es sumamente sencilla , pues es suficiente tomar como base para el cálculo los resultados predeterminados que se derivan de los presupuestos de ventas y de costos , para aplicar las tarifas en vigor a la fecha de su realización
En el caso de la retención del ISR sobre las utilidades es conveniente tomar como base el presupuesto de la aplicación de utilidades .
PRESUPUESTO DEL COSTO DE PRODUCCION DE LOS VENDIDO
(COSTO DE VENTAS)
La preparación de este presupuesto se hace mediante la base en los volúmenes de inventarios iniciales y finales de productos terminados , al efectuar el presupuesto de producción en unidades y una vez conocido el costo de los inventario iniciales , se procederá a valorizar los inventarios finales , de acuerdo con los valores que sirvieron de base , para obtener el costo de producción presupuestado .
EMPRESA "X" S.A. DE C.V.
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO PRESUPUESTADO PARA EL EJERCICIO 2010
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
$ 1,500,000.00
$1,800,000.00
$ 1,600,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,600,000.00
$1,800,000.00
$ 1,200,000.00
$1,800,000.00
$2,300,000.00
$ 2,400,000.00
$2,000,000.00
$2,700,000.00
MAS: COSTO DE PRODUCCION PRESUPUESTADO
$ 600,000.00
$ 600,000.00
$ 300,000.00
$ 500,000.00
$ 800,000.00
$ 50,000.00
$ 1,100,000.00
$ 800,000.00
$ 600,000.00
$ 50,000.00
$1,200,000.00
$ 400,000.00
SUMA
$ 2,100,000.00
$2,400,000.00
$ 1,900,000.00
$ 2,000,000.00
$ 2,400,000.00
$1,850,000.00
$ 2,300,000.00
$2,600,000.00
$2,900,000.00
$ 2,450,000.00
$3,200,000.00
$3,100,000.00
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO PRESUPUESTADO
$ 1,800,000.00
$1,600,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,600,000.00
$ 1,800,000.00
$1,200,000.00
$ 1,800,000.00
$2,300,000.00
$2,400,000.00
$ 2,000,000.00
$2,700,000.00
$2,100,000.00
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO PRESPUESTO
$ 300,000.00
$ 800,000.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 600,000.00
$ 650,000.00
$ 500,000.00
$ 300,000.00
$ 500,000.00
$ 450,000.00
$ 500,000.00
$1,000,000.00
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